연말정산 소득공제, 세금공제 개념 및 항목 총 정리 (2022년 개정)

연말정산 소득공제, 세금공제 개념 및 항목 총 정리 (2022년 개정)

연말정산 시기가 다가오면 항상 소득공제, 세금공제 개념을 혼동합니다. 또 소득공제 와 세금공제 항목을 구분하기도 어렵다고 체감하는 직장인들이 많습니다. 오늘은 연말정산 연관 개념들과 각 공제 항목들을 한 번에 정리하도록 하겠습니다. 말 그대로 연말에 정산을 해야만 되는 뜻입니다. 무엇을 정산하냐면, 근로자가 적용받는 공제 항목들을 종합쳐서 원천 징수한 세금에서 현실 내야 할 세금을 정산합니다. 여기서 주목해야 할 개념은 원천 징수입니다.

대부분의 근로자는 1년 동안 얼마의 소득을 벌어들일지, 즉 총 급여, 연봉이 정해져 있습니다. 이를 활용해서 정부는 매달 근로자의 소득을 의미하는 월급에서 세금을 미리 떼어내서 회사를 통해 납부하도록 정책을 만들었습니다.

연말정산 세액공제란?

연말정산 세액공제란 소득공제로 뺀 소득에 부과된 세금에 관하여 다시 공제를 해주는 것입니다. 자녀 세액공제, 월세 세금공제 등이 있습니다. 소득공제와 세액공제의 차이는 소득공제는 소득을 줄이는 것이고 세액공제는 세금을 줄이는 것입니다. 소득액이 많을수록 높은 세율이 적용되므로 소득공제를 최대한 받는 것이 유리하고 세액공제는 지출한 금액에 따라 정해집니다. 그러면 2023년 연말정산 소득공제 항목과 세금공제 항목, 한도에 관하여 세세히 알아보겠습니다.

연말정산 소득공제 인적공제

연말정산 인적공제는 생계를 같이 하고 있는 부양가족에 관하여 소득공제를 하는 것으로 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제 연간 소득액이 100만 원을 넘지 않는 본인, 배우자, 부양가족에 관하여 1명에 연간 150만 원씩 공제됩니다. 추가공제 기본공제 대상자가 장애인, 경로우대자, 부녀자, 한부모일 경우에 추가공제가 됩니다. 공제금액은 장애인 200만 원, 경로우대자 100만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원 입니다.

모두 1명당 연간 공제금액 한도 인적공제 한도는 합계액이 근로소득을 넘는 경우 초과 공제되지 않습니다. 2023 연말정산 부양가족 인적공제에 대해서는 다음에서 더 세세히 알 수 있습니다.

소득공제란?

앞에서 총급여에서 근로소득세를 납부하고 남은 금액을 근로소득금액이라고 합니다. 소득 공제는 이 근로소득금액을 줄여주는 기능을 해줍니다. 이게 왜 절세 효과냐면, 근로자는 자신의 근로 소득 금액에서 매해 지정된 과세 표준 구간에 따라 누진세율을 적용받아서 산출세액이 정해집니다. 즉, 근로소득금액이 높을수록 더 많은 세금을 내야 합니다. 이를 그림으로 이해하면 다음과 같습니다.

다시 정리하자면, 근로소득금액에서 과세 표준별 누진세율로 기본세율을 적용하기 전에, 최대한 근로자 자신이 적용받을 수 있는 소득공제 항목을 적용한다면, 전체 근로소득금액이 줄어듭니다.

따라서 세율을 적용받은 결과 금액인 산출세액 역시 줄어들게 되는 효과를 갖습니다.

연말정산 세금공제 의료비 공제

근로자 본인과 배우자, 부양가족이 지출한 의료비 중에서 총급여액의 3를 초과하는 금액에 15에 해당하는 금액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다. 난임 시술비는 30가 공제됩니다. 20에서 올해 상향되었습니다. 미숙아, 선천성 이상아 치료를 위한 의료비는 과거 15에서 20로 상향되었습니다. 미용수술이나 성형수술 비용은 제외됩니다. 본인, 65세 이상자, 장애인 등이 지출한 의료비와 난임 시술비는 전액 세액 공제되고, 그 외 부양가족은 연 700만 원이 한도입니다.

소득공제와 세금공제 입력 시 확인 사항

대부분 많은 분들이 대형 마트를 이용하시고 있으셔서 전통시장과 대중대중대중교통 부분이 한도 미달액이 나올 겁니다. 남은 기간 동안 전통시장 이용을 늘리고 대중대중대중교통 부분을 늘리시면 절세에 도움이 되실 겁니다. 올 하반기 7월부터 12월까지 대중대중대중교통 신용카드 사용분 소득공제는 과거 40에서 80로 한시적 상향된다고 하니 알면 도움이 될 겁니다. 단 대중교통에 택시는 제외입니다. 세액공제에서 연금통장 항목은 은행과 증권사 데이터가 자동으로 입력되지 않습니다.

이유없이 직접 입력을 해야 합니다. 그래야 올 한 해 내 다짐 세액과 환급 예상액을 보다. 올바르게 예측할 수 있을 겁니다. 연금통장 항목은 연금저축과 퇴직연금DC형IRP의 합산입니다. 연금통장 세액 공제는 개인연금 400만 원 포함 총 700만 원 한도로 연간 소득금액 수준에 따라 세액공제가 가능하니 이유없이 체크하셔야 합니다.

3단계 연말정산 예상세액 계산하기

2022 연말정산 미리 보기 화면에서 step 03을 클릭하여 들어갑니다. 최근 3년 동안의 항목별 공제 현황이 그래프로 확인되실 겁니다. 이를 참조로 내 지출계획 계획을 다시 한번 점검하시고 총명한 지출과 저축으로 보다. 단란한 미래를 만들어 보실 수 있을 겁니다.

자주 묻는 질문